香港上海新加坡港口稅务制度比較

发布者：系统管理员发布时间：2010-06-17浏览次数：0

 

税种
在上海洋山港注册
在香港注册
在新加坡注册
对国际运输收入的流转税
保税区内从事国际航运业务取得的收入，免缴营业税，优惠扩大到所有从事国际运输企业
不适用
不适用
境外起运地税负
与中国有税收协议的起运地国家地区，可享有协议优惠；特定国家地区，可相互豁免或减征海运收入的企业所得税及/或营业税
境外出发国际航线，毋需交纳利得税；若起运地与本港有税收协议，即可透过优惠政策减低境外起运地的税务成本
境外出发国际航线，毋需缴纳利得税；若起运地与当地有税收协议，则可透过优惠政策减低境外起运地的税务成本
企业所得税
航运收入的利润按照标准税率，缴纳25%的中国企业所得税
没有在香港水域内运载货物、或曾在香港水域内，装运上香港注册船舶，并运送出国际水域而取得的收入，豁免香港利得税；非香港税务居民在香港，如其所属国家地区对香港税务居民有对等税务待遇，其船运业务收入则无需缴纳利得税。
本地船只及取得Approced International Shipping Enterprise优惠计划的新加坡注册公司外国船只，在国际海域的收入，均豁免所得税；其他不被列入豁免或享有优惠企业所得税的仍需缴纳17%的所得税。
与船舶相关的关税及进口增值税
悬挂"方便旗"的船舶改挂中国旗时，可豁免中国关税及进口增值税，此优惠政策延长至2011年
不适用
国际海上运输服务享有零税率待遇
已向税局注册消费税的公司，应能要求营业支出的进项税退税
对租船租箱业务影响
洋山港公司向境外国提供程租和期租而得到的运输收入，如属国际运输收入则免营业税，利润应缴企业所得税
洋山港公司向境外提供光租，其租赁收入将按5%缴纳营业税（不属于国际运输收入部分），而其利润同样应缴纳企业所得税
租船收入一般豁免香港利得税，除非该船舶仅在或主要在香港水域内航行，或该船舶往来香港及珠三角。
租箱业务须视乎可否被认定为船务收入之一部分，否则，其税务影响将根据一般香港利得税征收的税务条例而决定
若取得Maritime Finace Incentive优惠计划，可享最多10% 优惠企业所的税率。
符合条例的租箱业务收入，投资租箱业务者可享有10%的优惠企业所得税
来源：中国港口集装箱网